經(jīng)營者在本年度中國公司個人所得稅年度匯算清繳期內(nèi)，理應(yīng)按照在我國所得稅相關(guān)的法律法規(guī)法律法規(guī)，確定可稅前扣除的支出新項(xiàng)目。將不可稅前扣除的支出項(xiàng)目分析報告歸納總結(jié)如下所示。
服務(wù)性社會捐贈10種情況不可開展稅前扣除
公益捐款能夠在交稅時按一定占比扣減息稅前利潤。但結(jié)合實(shí)際，一些公司不了解公益性捐贈的稅收優(yōu)惠政策，覺得全部公益性捐贈都能夠稅前扣除，以下10種情形的捐助不可稅前扣除: 超出年資產(chǎn)總額12% 的捐助不可稅前扣除; 立即捐助給本人或企業(yè)的捐助不可稅前扣除; 不可納入捐助明細(xì)或不納入本年度明細(xì); 公益性捐贈貸款逾期費(fèi)用不可稅前扣除; 企業(yè)虧損公益性捐贈不可稅前扣除; 非公益性捐贈不可稅前扣除; 審批征繳的捐助公司支出不可稅前扣除。
預(yù)提費(fèi)用不可稅前扣除
預(yù)提費(fèi)用就是指公司從費(fèi)用中預(yù)付款但未具體支出的費(fèi)用。一般來說，預(yù)提費(fèi)用的標(biāo)準(zhǔn)十分普遍，如預(yù)提貸款利率、預(yù)提保險費(fèi)用、預(yù)提房租、預(yù)提維修費(fèi)、預(yù)提商品銷售業(yè)務(wù)流程費(fèi)用等。稅收法律要求，除另有明文規(guī)定容許稅前扣除預(yù)扣費(fèi)用的六種特殊情況外，獲取風(fēng)險準(zhǔn)備金或是別的預(yù)扣方法產(chǎn)生的費(fèi)用，不可稅前扣除。容許稅前扣除的六種狀況包含:計入金融機(jī)構(gòu)貸款利率；計入舍棄費(fèi)用；中后期付款的跨期租費(fèi)；未得到全額的的固資，可暫按合同金額記入固資計稅依據(jù)計提折舊；公司特殊的計入費(fèi)用；準(zhǔn)許五類風(fēng)險準(zhǔn)備金支出。
10種缺陷憑據(jù)大家不可據(jù)以息稅前利潤扣減
未獲得法定憑據(jù)的，不可在稅前扣除支出。關(guān)鍵包含以不出讓方法付款公司服務(wù)費(fèi)和提成證實(shí); 國外不可以給予國外公正證實(shí); 發(fā)售股份證劵付款服務(wù)費(fèi)和提成證實(shí); 仿冒; 獲得5年之上期內(nèi)憑據(jù); 不屬于本期憑據(jù); 不符法定合理憑據(jù)的要求; 清算期限內(nèi)沒有獲得合理憑據(jù); 獲得不符合要求的; 公司雇傭員工私家車不簽訂協(xié)議費(fèi)用。
超出預(yù)算定額規(guī)范的費(fèi)用，不可稅前扣除。
公司開展企業(yè)所得稅容許減除的深入分析新項(xiàng)目，要依照有關(guān)要求的范疇、規(guī)范在稅前扣除。稅收法規(guī)政策法規(guī)有實(shí)際扣減范疇和規(guī)范，具體難題造成的費(fèi)用超出或超過別的法定工作中區(qū)域和消耗定額規(guī)范的一部分大家不可稅前扣除。費(fèi)用類型具體包含：員工福利費(fèi)、員工教育主題活動經(jīng)費(fèi)預(yù)算、員工工會會費(fèi)、招待費(fèi)、宣傳費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、捐助支出、貸款利息確保支出、服務(wù)費(fèi)、提成支出、五險一金、填補(bǔ)社會養(yǎng)老和及時補(bǔ)充健全診療健康險等。?
