稅務(wù)籌劃方案 財(cái)稅規(guī)劃培訓(xùn) 公司注冊(cè) 代理記賬 高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)
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作者：廣州稅務(wù) 來(lái)源：廣州稅務(wù) 時(shí)間：2023-05-10 17:48:00 瀏覽次數(shù)：
01
企業(yè)應(yīng)在什么時(shí)候辦理企業(yè)所得稅匯算清繳？
答：企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款。企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，應(yīng)當(dāng)自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起六十日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳。
02
企業(yè)辦理企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)是否需報(bào)送《關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》？
答：實(shí)行查賬征收的居民企業(yè)和在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所并據(jù)實(shí)申報(bào)繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)當(dāng)就其與關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來(lái)進(jìn)行關(guān)聯(lián)申報(bào)，附送《中華人民共和國(guó)企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務(wù)往來(lái)報(bào)告表》。
03
企業(yè)去年10月份預(yù)繳申報(bào)時(shí)未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以今年企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)再享受嗎？
答：可以。企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度(按季預(yù)繳)或9月份(按月預(yù)繳)企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇就當(dāng)年前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。對(duì)10月份預(yù)繳申報(bào)期未選擇享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠政策的，可以在辦理當(dāng)年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)統(tǒng)一享受。
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