我企業(yè)2008年度企業(yè)所得稅年度匯算清繳時(shí)壞賬損失五萬(wàn)元，2008年確定壞賬花費(fèi)，但稅局未作審批，規(guī)定我企業(yè)繳付稅金五百萬(wàn)025% = 1.2五萬(wàn)元。大家的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決如下所示:
借：之前企業(yè)本年度運(yùn)營(yíng)損益表開(kāi)展調(diào)節(jié) 12500
貸：應(yīng)繳企業(yè)企業(yè)所得稅 12500
難題取決于，2009年的一部分花費(fèi)被反轉(zhuǎn)為4萬(wàn)美金:
借:壞賬提前準(zhǔn)備4萬(wàn)元。
貸：管理方法成本開(kāi)展壞賬風(fēng)險(xiǎn)性損失 40000
如今大家早已交了12五百元，如何開(kāi)展清算？
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)解決依照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的要求開(kāi)展，企業(yè)所得稅清算依照《企業(yè)企業(yè)所得稅法》的相關(guān)規(guī)范開(kāi)展。
下邊我先把有關(guān)企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源管理根據(jù)及稅收法律開(kāi)展解決根據(jù)表明一下：
1.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源管理：依據(jù)《企業(yè)管理方法財(cái)務(wù)工作規(guī)則第八號(hào)資產(chǎn)減值》：
第四章資產(chǎn)減值損失的明確
第十五條可收回金額的計(jì)量檢定數(shù)據(jù)顯示財(cái)產(chǎn)的可收回金額小于其帳面價(jià)值的，理應(yīng)將財(cái)產(chǎn)的帳面價(jià)值減記至可收回金額，減記的額度確定為資產(chǎn)減值損失，記入損益類，與此同時(shí)記提對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)減值提前準(zhǔn)備。
換句話說(shuō)，假如在08年底預(yù)估企業(yè)應(yīng)收帳款層面存有開(kāi)展減值征兆的，能夠按預(yù)估減值額度確定為公司資產(chǎn)項(xiàng)目投資減值經(jīng)濟(jì)發(fā)展損失，換句話說(shuō)貴司08年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)信息資源管理沒(méi)什么問(wèn)題。
稅收解決: 依據(jù)企業(yè)企業(yè)所得稅法:
第十條以下花費(fèi)在預(yù)估應(yīng)繳稅收入額時(shí)不可扣減:
向投資人開(kāi)展付款的股利分配、收益等權(quán)益性投資企業(yè)盈利有關(guān)賬款；
企業(yè)企業(yè)所得稅稅金；
稅收滯納金；
罰款、處罰和被收走錢(qián)財(cái)?shù)膿p失；
此方法第九條要求之外的捐助;
贊助支出；
沒(méi)經(jīng)許可的風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)備金開(kāi)支；
與獲得經(jīng)濟(jì)發(fā)展收益沒(méi)有關(guān)系的別的企業(yè)開(kāi)支。
因而，稅收法律要求，沒(méi)經(jīng)稅務(wù)局確定的減值損失，不可在個(gè)人所得抵扣，應(yīng)繳稅所得的在合拼交納企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)調(diào)節(jié)提升應(yīng)繳稅收入額，因而，2008年應(yīng)繳稅局調(diào)整所得稅稅款沒(méi)有問(wèn)題。
3.有關(guān)2009年之后的有關(guān)實(shí)際操作:
財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)上或是企業(yè)要依據(jù)管理方法財(cái)務(wù)信息規(guī)則的辦法來(lái)對(duì)壞賬風(fēng)險(xiǎn)性準(zhǔn)備工作開(kāi)展剖析實(shí)際操作，即取回壞賬的抵減壞賬提前準(zhǔn)備并調(diào)增應(yīng)收帳款帳面價(jià)值。
針對(duì)大家的確存有沒(méi)法立即回收的應(yīng)收帳款，理應(yīng)報(bào)稅局允許后再在企業(yè)企業(yè)所得稅前還可以開(kāi)展企業(yè)抵稅，不然當(dāng)初記提的壞賬準(zhǔn)備工作依然不可以抵扣。?
